序号：1

题目类型：【单选题】

题目：某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。

选项：

A： 借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500

B： 借：销售费用 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500

C： 借：在建工程 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500

D： 借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500

答案图片：

序号：2

题目类型：【单选题】

题目：关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。

选项：

A： 半年

B： 1年

C： 2年

D： 3年

答案图片：

序号：3

题目类型：【单选题】

题目：某公司20X6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20X6年1 渝粤教育 2月3l日，该项罚款尚未支付。则20X6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。

选项：

A： 0

B： 100

C： -100

D： 不确定

答案图片：

序号：4

题目类型：【单选题】

题目：某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（   ）。其中，增值税税率为13%

选项：

A： 5100元

B： 5270元

C： 5245.30元

D： 5261.36元

答案图片：

序号：5

题目类型：【单选题】

题目：不属于销售无形资产的是（　）。

选项：

A： 转让建筑永久使用权

B： 转让专利权

C： 转让网络虚拟道具

D： 转让采矿权

答案图片：

序号：6

题目类型：【单选题】

题目：下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（ ）。

选项：

A： 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B： 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C： 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

D： 股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到股息、红利的日期确认收入的实现

答案图片：

序号：7

题目类型：【单选题】

题目：我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用从量计税方法计征消费税的是（　）。

选项：

A： 白酒

B： 烟丝

C： 成品油

D： 摩托车

答案图片：

序号：8

题目类型：【单选题】

题目：我国税法构成要素中，（　）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

选项：

A： 税目

B： 税率

C： 纳税人

D： 纳税对象

答案图片：

序号：9

题目类型：【单选题】

题目：（ ）职能，是税收最基本的职能。

选项：

A： 经济

B： 财政

C： 监督

D： 调节

答案图片：

序号：10

题目类型：【单选题】

题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（　）。

选项：

A： 提供基础电信服务

B： 提供有形动产租赁服务

C： 邮政服务

D： 向境外单位提供的研发服务和设计服务

答案图片：

序号：11

题目类型：【单选题】

题目：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（　）。

选项：

A： 银行从事存、贷款业务并销售金、银

B： 百货商店销售商品同时负责运输

C： 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产钢结构件等建筑材料

D： 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

答案图片：

序号：12

题目类型：【单选题】

题目：某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（　 ）元。

选项：

A： 3920

B： 4312

C： 4704

D： 4820

答案图片：

序号：13

题目类型：【单选题】

题目：某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.5万元，该押金于2019年3月收取。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

选项：

A： 3.25

B： 0.86

C： 0.87

D： 3.38

答案图片：

序号：14

题目类型：【单选题】

题目：下列选项中，属于应税消费品征收消费税的是（　）。

选项：

A： 超豪华小汽车

B： 卡丁车

C： 高尔夫车

D： 电动汽车

答案图片：

序号：15

题目类型：【单选题】

题目：下列单位中，不属于消 渝粤文库 费税纳税人的有（　）。

选项：

A： 小汽车的生产销售企业

B： 委托加工烟丝的卷烟厂

C： 进口葡萄酒的外贸公司

D： 受托加工白酒的加工厂

答案图片：

序号：16

题目类型：【单选题】

题目：关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。

选项：

A： 10

B： 30

C： 50

D： 80

答案图片：

序号：17

题目类型：【单选题】

题目：下列关于关税完税价格的说法，正确的是（ ）。

选项：

A： 进口货物的关税完税价格不包含进口关税

B： 进口货物的关税完税价格包含进口环节缴纳的增值税

C： 进口货物的关税完税价格包含进口环节缴纳的消费税

D： 进口货物的保险费无法确定的，关税完税价格不包含保险费

答案图片：

序号：18

题目类型：【单选题】

题目：税收法律关系中的权利客体是指（ ）。

选项：

A： 纳税人

B： 征税人

C： 征税对象

D： 计税依据

答案图片：

序号：19

题目类型：【单选题】

题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，允许开具增值税专用发票的是（　）。

选项：

A： 一般纳税人向消费者个人提供增值税的加工劳务

B： 商业企业一般纳税人零售化妆品

C： 一般纳税人向小规模纳税人销售空调

D： 发行体育彩票 发行体育彩票 发行体育彩票 发行体育彩票 发行体育彩票 发行体育彩票

答案图片：

序号：20

题目类型：【单选题】

题目：根据增值税法律制度的规定，下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（　）。

选项：

A： 采取直接收款方式销售货物

B： 采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）

C： 采取书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物

D： 将货物交付他人代销

答案图片：

序号：21

题目类型：【多选题】

题目：下列环节既征消费税又征增值税的有（　）。

选项：

A： 卷烟的生产和批发环节

B： 金银首饰的生产和零售环节

C： 普通小汽车的零售环节

D： 高档化妆品的生产环节

答案图片：

序号：22

题目类型：【多选题】

题目：税率的基本形式包括（ ）。

选项：

A： 名义税率

B： 比例税率

C： 定额税率

D： 累进税率

答案图片：

序号：23

题目类型：【多选题】

题目：下列各项中，属于税法的构成要素的有（　）

选项：

A： 税率

B： 税目

C： 征税对象

D： 计税依据

答案图片：

序号：24

题目类型：【多选题】

题目：下列各项中，体现了税收作用的有（　）。

选项：

A： 资源配置

B： 收入再分配

C： 维护国家政权

D： 稳定经济

答案图片：

序号：25

题目类型：【多选题】

题目：根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（　）。

选项：

A： 金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工

B： 摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品

C： 筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂

D： 化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户

答案图片：

序号：26

题目类型：【多选题】

题目：下列说法正确的是（ ）。

选项：

A： 课税对象是区分不同税种的主要标志

B： 税目是征税对象的具体化

C： 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

D： 纳税义务人即纳税主体

答案图片：

序号：27

题目类型：【多选题】

题目：下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（　）。

选项：

A： 征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税

B： 征税对象的数额未达到起征点的不征税

C： 当课税对象小于免征额时，不予征税

D： 当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税

答案图片：

序号：28

题目类型：【多选题】

题目：下列各项中，属于消费税征收范围的有（　）。

选项：

A： 汽车销售公司销售小轿车

B： 木材公司销售自产的实木地板

C： 百货公司销售的高档化妆品

D： 烟草公司销售自产的烟丝

答案图片：

序号：29

题目类型：【多选题】

题目：下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。

选项：

A： 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

B： 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

C： 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

D： 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

答案图片：

序号：30

题目类型：【多选题】

题目：甲公司是一家卷烟厂，20X9年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（　）。

选项：

A： 在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人

B： 在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人

C： 在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人

D： 在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人

答案图片：

序号：31

题目类型：【判断题】

题目：小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：32

题目类型：【判断题】

题目：随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：33

题目类型：【判断题】

题目：某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：34

题目类型：【判断题】

题目 广东开放大学 ：企业将自产的货物用于集体福利，不需要视同销售缴纳增值税。（ ）

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：35

题目类型：【判断题】

题目：如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：36

题目类型：【判断题】

题目：陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：37

题目类型：【判断题】

题目：非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：38

题目类型：【判断题】

题目：进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：39

题目类型：【判断题】

题目：税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：40

题目类型：【判断题】

题目：某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：41

题目类型：【判断题】

题目：个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：42

题目类型：【判断题】

题目：国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：43

题目类型：【判断题】

题目：行政性收费是国家组织财政收入的最主要形式。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：44

题目类型：【判断题】

题目：我国个税实行代扣代缴的征管制度。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：45

题目类型：【判断题】

题目：非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：46

题目类型：【判断题】

题目：税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（ ）

选项：

A： 正 成人学历 确

B： 错误

答案图片：

序号：47

题目类型：【判断题】

题目：有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：48

题目类型：【判断题】

题目：印花税应计入“营业外支出”。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：49

题目类型：【判断题】

题目：企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：

序号：50

渝粤题库 题目类型：【判断题】

题目：企业进口货物，应缴纳的增值税由海关代征。（ ）

选项：

A： 正确

B： 错误

答案图片：